PIT-38, gdy masz kilka kont maklerskich
Zeznanie składasz jedno, choć każdy broker liczy tylko swój rachunek. Poniżej zasady, z których te liczby się składają. Każda pochodzi z ustawy o PIT i według każdej liczy raport podatkowy w Kapitałomierzu.
Zobacz też: podatek Belki · import historii od brokerów
U konkretnego brokera: XTB · mBank · DEGIRO
Jedno zeznanie na wszystkie rachunki
PIT-38 składasz od 15 lutego do 30 kwietnia za poprzedni rok, jedno na wszystkie rachunki (art. 45 ust. 1 i 1a). Biuro maklerskie przysyła do końca lutego informację PIT-8C, ale tylko o swoim rachunku (art. 39 ust. 3, art. 42g ust. 1). Jeśli broker PIT-8C nie przysłał, co zdarza się przy zagranicznych, przychód i koszty z tego rachunku liczysz sam i dodajesz do reszty.
FIFO osobno na każdym rachunku
Gdy sprzedajesz część papierów kupionych po różnych cenach, za sprzedane uznaje się te kupione najwcześniej. Ustawa każe stosować tę zasadę „odrębnie dla każdego rachunku papierów wartościowych” (art. 24 ust. 10). Ten sam ETF w dwóch biurach to dwie osobne kolejki: sprzedaż w jednym biurze nie sięga po zakupy z drugiego.
Kurs NBP z dnia przed transakcją
Przychód w walucie przeliczasz po średnim kursie NBP z ostatniego dnia roboczego przed dniem sprzedaży, a koszt po kursie z ostatniego dnia roboczego przed zakupem (art. 11a ust. 1 i 2). Sprzedaż w poniedziałek liczysz więc po kursie z piątku, a zakup sprzed roku po kursie sprzed roku. To dwa różne kursy dla jednej transakcji.
Kryptowaluty: koszt w roku, w którym go poniosłeś
Kryptowaluty liczysz osobno od papierów wartościowych i koszt działa tu inaczej. Kosztem są pieniądze wydane w danym roku na zakup kryptowalut, a nie cena akurat tych monet, które sprzedałeś (art. 22 ust. 14 i 15). Jeśli koszty przewyższą przychód, nadwyżka powiększa koszty następnego roku (art. 22 ust. 16). Dlatego koszty wykazujesz w PIT-38 nawet w roku bez sprzedaży (art. 30b ust. 6a). Wymiana jednej kryptowaluty na inną nie jest sprzedażą (art. 17 ust. 1f).
Dywidendy z zagranicy: dopłata do 19%
Od dywidendy z zagranicy należy się 19%, ale odliczasz podatek pobrany za granicą, najwyżej do wysokości tych 19% (art. 30a ust. 1 pkt 4 i ust. 9). Jeśli za granicą pobrano 15%, dopłacasz 4 punkty procentowe. Obie kwoty wykazujesz w zeznaniu (art. 30a ust. 11).
Czego raport nie zrobi za Ciebie
Stratę na papierach wartościowych możesz odliczać przez pięć kolejnych lat, w każdym roku najwyżej połowę tej straty, albo raz do 5 mln zł (art. 9 ust. 3). Raport pokazuje jeden rok, więc stratę z poprzednich lat wpisujesz sam. Straty z kryptowalut tak się nie odlicza (art. 9 ust. 3a pkt 2); dla nich działa przeniesienie kosztów opisane wyżej. Raport to pomoc w obliczeniach, a nie porada podatkowa ani złożone zeznanie.
Jak liczy to Kapitałomierz
Wgrywasz historię od każdego brokera, a raport roczny dzieli ją tak jak formularz: papiery wartościowe, kryptowaluty, dywidendy i odsetki. Przy każdej pozycji widać kurs NBP i dzień, z którego pochodzi. Konta IKE, IKZE i OKI są wymienione osobno i nie wchodzą do żadnej sumy, a obligacje skarbowe, od których podatek pobrał płatnik, są pokazane obok. Raport jest dostępny w planie bezpłatnym.
Częste pytania
Czy składam PIT-38, jeśli w tym roku mam stratę?
Tak. Zeznanie podaje osiągnięty dochód albo poniesioną stratę (art. 45 ust. 1 i 1a). Koszty kryptowalut wykazujesz nawet wtedy, gdy w danym roku nic nie sprzedałeś (art. 30b ust. 6a).
Czy mogę po prostu zsumować PIT-8C od kilku brokerów?
Przychody i koszty z kilku PIT-8C się dodaje. Każdy broker liczy FIFO dla swojego rachunku, a tak właśnie każe art. 24 ust. 10. Do tego dochodzą rachunki, od których PIT-8C nie dostałeś, oraz dywidendy z zagranicy, bo PIT-8C dotyczy tylko sprzedaży (art. 39 ust. 3).
Po jakim kursie przeliczam sprzedaż w dolarach?
Po średnim kursie NBP z ostatniego dnia roboczego przed dniem sprzedaży, a jej koszt po kursie z ostatniego dnia roboczego przed zakupem (art. 11a ust. 1 i 2).
Czy zamiana bitcoina na ether to sprzedaż?
Nie. Sprzedażą kryptowaluty jest jej wymiana na pieniądze, towar, usługę albo prawo majątkowe inne niż kryptowaluta (art. 17 ust. 1f). Wydatki na zamianę jednej kryptowaluty na drugą nie są kosztem (art. 23 ust. 1 pkt 38d).