Podatek Belki: kiedy płacisz 19% i kto go pobiera
„Podatek Belki” to potoczna nazwa 19-procentowego podatku od dochodów z kapitału: odsetek, dywidend i zysku ze sprzedaży papierów wartościowych. Część pobiera za Ciebie bank albo broker, a część rozliczasz sam w PIT-38. Poniżej, co jest czym, z przepisami ustawy o PIT.
Zobacz też: PIT-38 z kilku kont · kalkulator IKE, IKZE i OKI
Ile wynosi
19%. Tyle wynosi podatek od odsetek i dywidend (art. 30a ust. 1) oraz od dochodu ze sprzedaży papierów wartościowych, jednostek funduszy i kryptowalut (art. 30b ust. 1 i 1a). Tych dochodów nie dolicza się do dochodów opodatkowanych według skali (art. 30a ust. 7, art. 30b ust. 5), więc nie zmieniają Twojego progu podatkowego.
Pobierany za Ciebie
Od odsetek z lokat i kont oszczędnościowych (art. 30a ust. 1 pkt 3), od odsetek z obligacji (pkt 2 i 2a) i od dywidend (pkt 4) podatek pobiera ten, kto wypłaca pieniądze (art. 41 ust. 4). Pobiera go od całej kwoty, bez odliczania kosztów (art. 30a ust. 6). Dostajesz kwotę już po podatku. Wyjątek to dywidendy z zagranicy, o których niżej.
Rozliczany samemu w PIT-38
Ze sprzedaży akcji, ETF-ów, obligacji kupionych na giełdzie, jednostek funduszy i kryptowalut płacisz podatek od dochodu, czyli od przychodu pomniejszonego o koszty, liczonego za cały rok (art. 30b ust. 2). Zyski i straty ze sprzedaży papierów w jednym roku się sumują, a kryptowaluty liczysz osobno. W zeznaniu wykazujesz też dywidendy z zagranicy i dopłacasz różnicę między 19% a podatkiem pobranym za granicą (art. 30a ust. 9 i 11).
IKE, IKZE i OKI
Na IKE zysk jest wolny od podatku Belki, jeśli wypłacisz pieniądze na warunkach ustawy. Na IKZE nie płacisz podatku od transakcji, ale wypłata po 65. roku życia jest opodatkowana 10% od całej kwoty. OKI działa od 1 stycznia 2027 roku i zwalnia z podatku Belki zyski do określonej średniej wartości aktywów. Warunki, limity i to, ile każde z tych kont zostawia w kieszeni, opisujemy na osobnej stronie.
Podatek Belki w Kapitałomierzu
Kupony i wykupy obligacji skarbowych zapisujemy razem z podatkiem pobranym przez płatnika, a raport roczny pokazuje je jako rozliczone u źródła. Na pulpicie widać wartość i zysk portfela po podatku, jaki zapłaciłbyś przy sprzedaży dziś. Konta oznaczone jako IKE, IKZE albo OKI nie wchodzą do sum podatku.
Częste pytania
Czy odsetki z lokaty wpisuję do PIT?
Nie. Bank pobiera 19% przy wypłacie odsetek (art. 30a ust. 1 pkt 3, art. 41 ust. 4) i na tym sprawa się kończy.
Czy od obligacji skarbowych płaci się podatek Belki?
Tak, 19% od odsetek (art. 30a ust. 1 pkt 2 i 2a). Pobiera go płatnik przy wypłacie odsetek albo przy wykupie, więc odsetek z obligacji detalicznych nie wpisujesz do PIT-38.
Czy strata na akcjach zmniejszy podatek od lokaty albo dywidendy?
Nie. Podatek od odsetek i dywidend pobiera się od całej kwoty, bez odliczania kosztów (art. 30a ust. 6). Strata na akcjach zmniejsza tylko dochód ze sprzedaży papierów wartościowych, w tym samym roku albo w kolejnych pięciu latach (art. 9 ust. 3).
Czy od dywidendy z zagranicy też płacę podatek Belki?
Tak, 19%, ale odliczasz podatek pobrany za granicą, najwyżej do tych 19% (art. 30a ust. 9). Obie kwoty wykazujesz w zeznaniu rocznym (art. 30a ust. 11).